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银行对账工作应及时开展
2014-10-15 10:07 王辉 

银行对账单是银行业金融机构客观记录企业账户资金流转情况的记录单,就其用途来说,银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单,具有客观性、真实性、全面性等基本特征,是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,能够全面详细地反映企业自成立以来所有资金运转情况,因此企业必须重视对账工作,并及时和开户的金融机构反馈对账情况。但检查发现,财务人员对账工作并不能做到百分之百,部分企业存在长期不对账的情况。

有效的银行对账有助于企业防范资金风险。排除未达账项的影响后,两者余额不符时,应及时分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。操作风险主要包括企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等;管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员趁机侵占企业的资金,内部人员侵占企业资金一般会通过两种方式:现金或转账;外部风险时有发生,通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据,甚至有“克隆票”的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据。

通过及时、认真的对账就可以发现上述问题,以便于采取措施进行处理,避免损失,所以,成员单位应认真对待对账工作,及时反馈对账结果。

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